【2025精讲课】第07节课15建设工程税收制度 00_00_02-00_41_12

本课程围绕建设工程领域的税收制度展开，重点讲解了企业所得税、增值税、环境保护税、个人所得税、契税等核心税种。
企业所得税部分明确了纳税人类型，区分了居民企业、非居民企业与个人独资企业的纳税义务，并详细解析了应纳税所得额计算公式。通过例题强调了财政拨款、行政事业性收费等不征税收入范围，以及小型微利企业、高新技术企业的税率差异。
增值税章节重点对比了一般纳税人与小规模纳税人的计税方式，列举了可抵扣与不可抵扣的进项税额情形，并系统梳理了农业生产自销、古旧图书等免税项目类型。通过案例分析，强调了不同税率项目未分别核算时的从高计税规则。
环境保护税部分界定了征税范围，强调“直接排放污染物”的判定标准，区分大气污染物按当量计税与固体废物按排放量计税的差异。免税情形包括农业生产、流动污染源及达标处理的市政设施排放。
个人所得税聚焦综合所得的计算，明确工资薪金、劳务报酬等四项合并计税原则，区分经营所得与财产转让所得的单独计税方式。通过实例解析了专项附加扣除范围和免税收入类型。
契税部分系统阐述了纳税义务人界定规则，列举作价入股、抵债等视同买卖的应税情形，重点分析了法定继承、夫妻更名等免税情形，并通过例题说明补差价换房的计税逻辑。
此外，课程补充了印花税应税凭证范围及免税类型，强调电子订单免税政策，并对比不同税种的计税依据与税率差异，为建设工程领域的税务实践提供系统指导。